W-8BEN, W-8BEN-E ve W-9: yabancı sahipli ABD LLC hangisini verir?

Üç form, üç farklı kişi

Disregarded entity kuralı: formu neden sahibi verir?

Tek üyeli LLC, gelir vergisi açısından varsayılan olarak sahibinden ayrı sayılmaz (disregarded entity). IRS talimatlarına göre böyle bir kuruluşun adına açılan hesap, sahibinin hesabı sayılır ve gelirin gerçek lehdarı (beneficial owner) sahibidir.

• W-8BEN talimatı: disregarded entity'nin tek sahibi olan yabancı gerçek kişi, formu kendi adı ve bilgileriyle doldurur.
• Ödeme LLC adına açılmış bir hesaba yapılıyorsa, LLC'nin adı ve hesap numarası W-8BEN'in 7. satırına (referans numarası) yazılarak ödeme yapana bildirilebilir.
• W-8BEN-E talimatı: disregarded entity genellikle bu formu ödeme yapana vermez; sahibi yabancıysa sahibi W-8BEN veya W-8BEN-E verir.
• İstisnalar dardır: LLC'nin kendi GIIN'i olması, vergi anlaşmasından hibrit kuruluş olarak yararlanması veya yalnız FATCA statüsünü belgelemek için bir finans kuruluşuna form vermesi gibi.
• W-9 talimatı ABD sahipli disregarded entity'ler için 1. satıra sahibinin, 2. satıra LLC'nin adının yazılmasını ister; bu yol yabancı sahip için değildir.

W-8BEN mi, W-8ECI mi?

W-8BEN, ABD'de yürütülen bir ticari faaliyetle fiilen bağlantılı gelir (effectively connected income, ECI) için kullanılamaz. Talimata göre W-8BEN ile belgelenen bir gelir sonradan ECI hâline gelirse bu bir durum değişikliğidir ve W-8ECI verilmesi gerekir.

FBA deposundaki stok, ABD'deki çalışanlar veya ABD'deki tedarikçilerle yürütülen faaliyetin ABD'de ticari faaliyet sayılıp sayılmadığı olgulara bağlı, teknik bir sorudur. Bu kararı vergi uzmanınızla birlikte verin; sonuç, ABD'de gelir vergisi beyanı yükümlülüğünü de etkileyebilir.

Amazon vergi görüşmesi (tax interview)

• Amazon, Seller Central'daki vergi görüşmesinde sorduğu sorulara verdiğiniz yanıtlardan uygun W-8 veya W-9 formunu elektronik olarak oluşturur; formu ayrıca seçmeniz istenmez.
• Yanıtlarınız IRS kuralıyla tutarlı olmalı: LLC tek üyeli ve sahibinden ayrı sayılmıyorsa, vergi açısından belgelenen kişi sahibidir ve sahibi ABD kişisi değildir.
• Görüşmenin sonunda oluşan formdaki ad, ülke ve vergi kimlik bilgilerini dikkatle kontrol edin. Banka, şirket ve vergi bilgileri arasındaki tutarsızlıklar hesap doğrulamasını zorlaştırabilir.
• Amazon vergi danışmanlığı vermez. Ekranda hangi seçeneğin size uyduğundan emin değilseniz, görüşmeyi tamamlamadan önce bir vergi uzmanına danışın.

Stripe, PayPal ve bankalar

• Kartlı ödemeleri ve üçüncü taraf ödeme ağı işlemlerini raporlayan kuruluşlar (payment settlement entity) form isteyebilir. W-8BEN talimatına göre bu işlemlerden ödeme alan yabancı gerçek kişi W-8BEN verir; gelir ECI ise W-8ECI verir.
• Banka ve finans kuruluşları hesap açılışında W-8 veya W-9 ister. Hesap LLC adına olsa bile, tek üyeli disregarded LLC'nin hesabı vergi belgelemesi açısından sahibinin hesabı sayılır.
• Her kuruluşun ekranı ve soruları farklıdır; yukarıdaki IRS kuralları değişmez, ama hangi kutunun işaretleneceğini kuruluşun kendi yardım sayfasından ve uzmanınızla teyit edin.

Geçerlilik süresi ve değişiklikler

• W-8BEN ve W-8BEN-E genellikle imza tarihinden itibaren üçüncü takvim yılının son gününe kadar geçerlidir (ör. 30 Eylül 2025'te imzalanan form 31 Aralık 2028'e kadar).
• Formdaki bir bilgi yanlış hâle gelirse 30 gün içinde ödeme yapanı bilgilendirip yeni form vermeniz gerekir. ABD'ye taşınmak durum değişikliğidir; bir yabancı ülke içinde veya başka bir yabancı ülkeye adres değişikliği genellikle değildir (anlaşma avantajı talep edilmiyorsa).
• Formlar IRS'e gönderilmez; formu isteyen kuruluşa verilir.
• Bazı durumlarda W-8BEN'in 6a satırında Türkiye'deki vergi kimlik numaranızın yazılması gerekir.

Uzmana ne zaman danışmalı?

Hangi formun verileceği; LLC'nin sınıflandırmasına, sahibinin gerçek kişi mi şirket mi olduğuna ve gelirin ABD'deki faaliyetle bağlantısına göre değişir. Yanlış form, hatalı stopaja veya yanlış beyana yol açabilir. Formu imzalamadan önce ABD vergi mevzuatında yetkili bir meslek mensubuna (CPA, Enrolled Agent veya vergi avukatı) danışmanızı öneririz.